下一波稅改…鎖定三議題
2018-01-19
稅改新規 明年申報適用
2018-01-22
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股利課稅 大戶分開算 散戶要併計

股利所得課稅新制改採二擇一,由個人擇優適用,股民該如何選擇?KPMG安侯建業稅務部營運長張芷表示,一般小額投資人適用合併計稅,維持股利併所得課稅,享股利8.5%免稅額,每戶最高上限8萬元;而大股東則選擇分開計稅,單一稅率28%。

資誠聯合會計師事務所會計師洪連盛表示,應視綜所稅適用稅率而定,適用30%以上的股民,應選擇按單一稅率28%課稅;適用20%以下的股民,則應選擇使用8.5%的抵減稅額、合併計稅。

財政部長許虞哲則強調,全年股利約94萬元以下者可抵稅或退稅。

經濟日報提供
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股利所得課稅新制將允許投資人二擇一,一是股利所得合併計稅,可抵減稅額比率8.5%,上限8萬元;二是選擇單一稅率28%,分開計稅合併申報。

對於股民來說,怎麼選才有利,洪連盛指出,主要看申報綜合所得稅的稅率是在20%以下,還是在30%以上。若適用稅率在20%以下的民眾,可選擇股利所得合併計稅,並使用8.5%的抵減稅額。

若適用稅率在30%以上的民眾,則適合選擇股利分開計稅合併申報,即按單一稅率28%課稅。

洪連盛舉例,以一位退休單身民眾來說,無其他所得,年股利所得為80萬元,如果選擇股利合併計稅申報,不但不用繳稅,還可以有3萬4,760元的退稅收入,若選擇分開計稅,則需繳納22.4萬元的稅負。

【記者蘇秀慧/台北報導】資誠會計師洪連盛表示,稅改後大股東的有效稅率將從49.675%降到42.4%,減少了7.275個百分點,有效稅率降幅達15%。大股東股利稅負負擔減輕了。

洪連盛指出,稅改前大股東併計公司所得稅負擔後的有效稅率為49.675%,稅改後大股東股利可採28%稅率分開計稅合併申報,因此從整體稅率的角度來看,有效稅率從49.675%降到導42.4%,對股東的負擔有實質性的減少。

來源:引自107.1.19 經濟日報